Guía completa 2025 para constituir, operar y mantener una LLC de Delaware siendo residente extranjero
Sí. Delaware no exige que los miembros o administradores de la LLC sean ciudadanos o residentes de EE. UU. Cualquier persona en el mundo puede constituir y ser propietaria de una LLC de Delaware. El único requisito de Delaware es un agente registrado con una dirección física en Delaware.
Sin embargo, "¿Puedes?" y "¿Deberías?" son preguntas muy distintas. Esta guía cubre:
Esta guía ofrece información educativa general, no asesoramiento legal ni fiscal. La ley tributaria de EE. UU. para entidades de propiedad extranjera es compleja y depende en gran medida de los hechos. La situación de cada no residente es única según su país de residencia, los tratados fiscales, las actividades del negocio y las fuentes de ingresos. Consulta siempre con un CPA de EE. UU. y/o un abogado tributario internacional antes de constituir una LLC en EE. UU. Los errores pueden generar multas de $10,000 o más, cuentas bancarias congeladas u obligaciones tributarias inesperadas en EE. UU.
A partir de marzo de 2025, FinCEN adoptó una regla provisional que limita la presentación de la Información sobre Beneficiarios Reales (BOI) a las empresas declarantes extranjeras únicamente. Las LLC constituidas en Delaware (entidades nacionales) están actualmente exentas de presentar la BOI bajo esta regla provisional. No obstante, esto está sujeto a futuros cambios regulatorios y legales. Esta guía indicará "a partir de marzo de 2025" cuando se trate el estado de la BOI.
Las LLC de Delaware funcionan bien para escenarios concretos de no residentes:
Trabajan con clientes de EE. UU. a través de Upwork, Toptal o contratos directos. Necesitan banca en USD, Stripe/PayPal y protección de responsabilidad. Los servicios se prestan de forma remota desde el país de origen.
Construyen un producto de software en línea, con la mayoría de clientes en EE. UU., y planean levantar capital de riesgo estadounidense con el tiempo. Pueden convertirse después en una C-Corp de Delaware.
Venden en Amazon FBA, Shopify, Etsy con almacenes y clientes en EE. UU. Necesitan una entidad estadounidense para cuentas de comerciante y credibilidad.
Adquieren propiedades de alquiler o inversiones inmobiliarias en EE. UU. La LLC ofrece protección de responsabilidad y puede ofrecer beneficios fiscales (sujeto a las reglas FIRPTA).
Mantienen participación en startups de EE. UU., valores o propiedad intelectual. Necesitan una entidad estadounidense para acuerdos de inversión o estructuras de licencias.
YouTube, cursos, productos digitales con audiencia de EE. UU. Necesitan una entidad estadounidense para AdSense, Stripe y contratos con patrocinadores.
Si no tienes clientes en EE. UU., ni ingresos en EE. UU., ni cuenta bancaria en EE. UU., ni planes de levantar capital estadounidense, una LLC de Delaware suma carga de cumplimiento (impuesto anual de $300, posibles presentaciones ante el IRS) con un beneficio mínimo. En su lugar, considera una entidad en tu país de origen o una LLC de Wyoming/Nuevo México (costos más bajos). Las ventajas de Delaware aplican principalmente cuando tienes conexiones significativas con EE. UU. o contrapartes sofisticadas (inversionistas, clientes grandes).
| Concepto | Costo | Frecuencia |
|---|---|---|
| Tasa de constitución en Delaware | $90 | Única vez |
| Agente registrado | $50-300 | Anual |
| Impuesto anual de franquicia de Delaware | $300 | Anual (vence el 1 de junio) |
| Solicitud de EIN | GRATIS | Única vez |
| Acuerdo operativo | $0-500 | Única vez (varía según la complejidad) |
Mínimo del primer año: ~$440 (tasas estatales + agente registrado). Recurrente anual: ~$350-600 (impuesto de franquicia + agente registrado + cualquier honorario de CPA/cumplimiento).
Aquí es donde la mayoría de los no residentes se confunden, y donde los errores salen caros.
LLC de un solo miembro (un propietario extranjero):
LLC de varios miembros (2 o más propietarios extranjeros):
Las consecuencias fiscales de EE. UU. dependen de si tu LLC está "involucrada en una actividad comercial o de negocios en EE. UU." (USTB). Esto determina:
El IRS aplica una prueba de hechos y circunstancias. En general, estás involucrado en una USTB si tienes:
✓ Empleados o contratistas independientes en EE. UU. que realizan trabajo en EE. UU.
✓ Oficina, almacén u otro lugar fijo de negocios en EE. UU.
✓ Actividades comerciales regulares y continuas realizadas en EE. UU.
Zonas grises:
• Vender a clientes de EE. UU. desde el extranjero (normalmente NO es USTB por sí solo)
• Usar procesadores de pago de EE. UU. (Stripe, PayPal): orientación dispar
• Servidores/alojamiento en la nube de EE. UU.: en general NO es USTB
• Amazon FBA con almacenes en EE. UU.: a menudo se considera USTB
No existe una prueba de línea clara. Consulta con un CPA de EE. UU. familiarizado con la tributación de no residentes.
Si eres propietario de una LLC de Delaware de un solo miembro siendo residente fuera de EE. UU., probablemente debas presentar:
• Form 5472 (Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation or Foreign Corporation Engaged in a U.S. Trade or Business)
• Form 1120 pro forma (aunque la LLC sea una entidad ignorada para fines fiscales)
Fecha límite: 15 de marzo (o el día 15 del tercer mes después del cierre del ejercicio)
Multa por no presentar: $25,000 por año (históricamente; verifica la multa actual con un CPA)
Este requisito aplica aunque tengas cero ingresos de fuente estadounidense y debas cero impuesto. Es una obligación de reporte de información, no una declaración de impuestos. Muchos no residentes lo desconocen hasta que reciben un aviso del IRS años después.
¿Qué activa el Form 5472?
¿Debo impuesto sobre la renta de EE. UU.?
Si tu LLC tiene 2 o más propietarios extranjeros:
Recomendación: Si necesitas varios propietarios, considera seriamente mantenerla de un solo miembro o elegir el tratamiento corporativo para simplificar el cumplimiento. O usa tu entidad del país de origen para mantener las participaciones de la LLC.
Si tu país de origen tiene un tratado fiscal con EE. UU., podrías calificar para:
• Tasas de retención reducidas sobre ingresos FDAP (a menudo 15% frente a 30%)
• Exención del impuesto de EE. UU. si no hay "establecimiento permanente" en EE. UU.
• Eliminación de la doble tributación mediante créditos fiscales extranjeros
Revisa el tratado fiscal EE. UU.-[Tu país] y consulta a un asesor fiscal transfronterizo. Los beneficios del tratado requieren presentar el Form W-8BEN o el Form W-8BEN-E ante los pagadores y reclamar los beneficios del tratado en las declaraciones de impuestos.
Constituir la LLC es fácil. Abrir una cuenta bancaria de EE. UU. de forma remota siendo no residente es difícil.
La mayoría de los bancos tradicionales (Chase, Bank of America, Wells Fargo) exigen:
Veredicto: Los bancos tradicionales generalmente no son una opción para no residentes remotos sin SSN/ITIN.
Los no residentes suelen recurrir a bancos fintech y plataformas de pago que aceptan LLC de propiedad extranjera:
| Plataforma | ¿Amigable con no residentes? | Requisitos clave |
|---|---|---|
| Mercury | ✅ Sí | LLC de DE, EIN, pasaporte, descripción del negocio, presencia en línea |
| Wise Business | ✅ Sí | Documentos de la LLC, EIN, pasaporte, comprobante de domicilio, verificación del negocio |
| Relay | ✅ Sí | LLC de DE/WY/otra, EIN, pasaporte, sitio web/plan de negocio |
| Brex | ⚠️ A veces | Prefiere startups respaldadas por capital de riesgo; evaluación más estricta |
| Payoneer | ✅ Sí | Documentos de la LLC, EIN, pasaporte; principalmente para recibir pagos, funciones bancarias limitadas |
| Stripe Atlas | ✅ Sí (en paquete) | Constituye una C-Corp de DE + abre cuenta en Silicon Valley Bank/Mercury; tasa de $500 |
Tener una LLC de Delaware no garantiza una cuenta bancaria. Los bancos y fintechs hacen una evaluación basada en el riesgo. Pueden rechazarte si:
• Tu país figura en las listas de sanciones de la OFAC o en jurisdicciones de alto riesgo
• El modelo de negocio es de alto riesgo (cripto, apuestas, contenido para adultos, forex, marketing multinivel)
• No hay actividad comercial demostrable (sin sitio web, sin ingresos, descripción vaga del negocio)
• Documentación KYC incompleta
Buena práctica: Ten un negocio en funcionamiento (sitio web, contratos, producto demo) ANTES de constituir la LLC. Los bancos quieren ver actividad comercial legítima, no empresas pantalla.
Stripe: Acepta LLC de Delaware de propiedad extranjera con cuenta bancaria de EE. UU. Exige los mismos documentos KYC que los bancos.
PayPal Business: Acepta LLC estadounidenses de propiedad extranjera, pero puede imponer límites/retenciones según el país del beneficiario real.
Square: Similar a Stripe; exige cuenta bancaria de EE. UU. y EIN.
En resumen: La mayoría de los procesadores de pago aceptan LLC de propiedad extranjera SI tienes una cuenta bancaria comercial en EE. UU. La cuenta bancaria es la parte difícil.
La Corporate Transparency Act (CTA) buscaba exigir a la mayoría de las pequeñas empresas de EE. UU. que reportaran la Información sobre Beneficiarios Reales (BOI) ante FinCEN. Tras los desafíos legales y los cambios regulatorios:
A partir de marzo de 2025, la regla provisional de FinCEN limita los requisitos de reporte BOI únicamente a las empresas declarantes extranjeras. Las LLC constituidas en Delaware (entidades nacionales) están actualmente EXENTAS de las obligaciones de presentación de la BOI.
Una empresa declarante extranjera es una entidad constituida bajo ley extranjera y registrada para hacer negocios en un estado de EE. UU. (p. ej., una UK Ltd registrada en Delaware como entidad extranjera).
Esta es una regla provisional y puede cambiar mediante legislación, regulación o decisiones judiciales. Monitorea el sitio web de FinCEN o consulta a un abogado para las actualizaciones.
Qué significa esto para los no residentes que constituyen una LLC de Delaware:
La CTA pasó por múltiples desafíos legales, medidas cautelares y fallos de la Corte Suprema entre 2024 y 2025. Originalmente, se esperaba que la mayoría de las pequeñas LLC de EE. UU. presentaran la BOI. Tras los desafíos judiciales y la regla provisional de FinCEN de marzo de 2025, el requisito ahora aplica solo a las empresas declarantes extranjeras. Esto podría cambiar de nuevo mediante legislación o reglamentación final. Verifica siempre el estado actual en FinCEN.gov o consulta a un abogado.
¿Por qué elegir Delaware frente a otras opciones?
| Factor | Delaware | Wyoming | Nuevo México | Entidad del país de origen |
|---|---|---|---|---|
| Costo de constitución | $90 | $100 | $50 | Varía mucho |
| Impuesto/tasa anual | $300 | $60 | $0 | Varía |
| Privacidad | ✅ Buena (los miembros no son públicos) | ✅ Excelente | ✅ Excelente (sin informe anual) | Varía |
| Precedente legal | ✅ El más sólido (Court of Chancery) | Bueno | Limitado | No aplica |
| Preferencia de capital de riesgo/inversionistas | ✅ Muy preferido | Aceptado | Poco común | Generalmente rechazado |
| Conversión futura a C-Corp | ✅ Fácil, mismo estado | Requiere reincorporación | Requiere reincorporación | No aplica |
| Obligaciones tributarias de EE. UU. | Iguales (aplican las reglas federales) | Iguales | Iguales | Ninguna, pero sin presencia en EE. UU. |
| Acceso a la banca de EE. UU. | ✅ Mejor aceptación | ✅ Bueno | Bueno | ❌ Muy difícil |
FALSO. Es probable que tu país de origen grave tus ingresos mundiales sin importar dónde esté registrada tu entidad. Una LLC de Delaware NO crea un estatus libre de impuestos. Podrías deber impuestos en tu país de origen Y, potencialmente, en EE. UU. (si tienes ECI). Consulta tanto a un CPA de EE. UU. como a un asesor fiscal en tu país de origen.
PELIGROSO. Las LLC de propiedad extranjera a menudo tienen obligaciones del Form 5472 incluso sin deber impuesto alguno en EE. UU. Multas por no presentar: $25,000 o más al año. Al IRS no le importa si no conocías el requisito.
PARCIALMENTE CIERTO. Delaware no divulga públicamente los miembros/administradores de la LLC. Sin embargo:
• Los bancos/procesadores de pago exigen un KYC completo sobre los beneficiarios reales
• El IRS conoce la propiedad (mediante el Form 5472, las declaraciones de impuestos)
• El descubrimiento legal (legal discovery) puede atravesar el anonimato
• Las reglas BOI (si regresan) pueden exigir divulgación ante FinCEN
Tienes privacidad frente a búsquedas públicas, no anonimato frente a las autoridades.
FALSO. La aprobación de una cuenta bancaria es discrecional. Muchos no residentes son rechazados incluso con LLC válidas. Necesitas:
• Documentación KYC sólida
• Actividad comercial legítima (sitio web, contratos, clientes)
• Que tu país no figure en listas de sanciones/alto riesgo
• Un modelo de negocio aceptable para el apetito de riesgo del banco
ENGAÑOSO. Delaware no tiene impuesto estatal sobre la renta sobre ingresos generados fuera del estado, pero aún debes:
• Impuesto federal de EE. UU. (si tienes ECI)
• Impuesto del país de origen (normalmente sobre ingresos mundiales)
• El impuesto anual de franquicia de Delaware de $300 (no basado en ingresos)
"Sin impuesto sobre la renta de Delaware" no equivale a "sin impuestos".
FALSO. Las entidades ignoradas de propiedad extranjera (LLC de un solo miembro) que pertenecen en un 25% o más a personas extranjeras DEBEN presentar el Form 5472 + el 1120 pro forma. Esto sorprende a muchos no residentes que creen que las LLC no tienen requisitos de presentación federal.
AL REVÉS. Comprende tus obligaciones fiscales ANTES de constituir. Una vez que existe la LLC, empieza a correr el reloj de los plazos de presentación y las tasas anuales. Disolver una LLC de forma retroactiva no borra las obligaciones de presentación pasadas.
Responde estas preguntas con honestidad:
Una LLC de Delaware probablemente sea adecuada si:
• Tienes o esperas ingresos significativos en EE. UU.
• Puedes calificar para la banca de EE. UU. (Mercury, Wise, etc.)
• Comprendes y aceptas las obligaciones de presentación fiscal de EE. UU.
• Planeas escalar el negocio (posiblemente levantar capital o salir)
• Puedes asumir ayuda fiscal/legal profesional ($1,500-5,000 o más al año)
Considera Wyoming/NM o una entidad del país de origen si:
• Negocio pequeño de estilo de vida (menos de $100K de ingresos/año)
• Clientes principalmente fuera de EE. UU.
• Cuidas el presupuesto (quieres minimizar los costos anuales)
• Sin planes de financiamiento institucional ni contrapartes sofisticadas
Omite la LLC de EE. UU. si:
• No puedes abrir una cuenta bancaria de EE. UU. (sanciones, país de alto riesgo)
• No tienes clientes, ingresos ni conexiones de negocio en EE. UU.
• No estás dispuesto/no puedes presentar formularios fiscales de EE. UU. ni pagar costos de cumplimiento
• El modelo de negocio es cripto, forex, apuestas u otro de alto riesgo (la banca es casi imposible)
Constitución guiada por un abogado con apoyo de cumplimiento internacional. Me encargo de las presentaciones en Delaware, la solicitud del EIN y ofrezco orientación fiscal/bancaria para propietarios extranjeros.
Presentación del Certificate of Formation de Delaware, servicio de agente registrado (1 año), asistencia con la solicitud del EIN (correo/fax para solicitantes sin SSN), acuerdo operativo personalizado para propiedad de no residentes, orientación sobre las obligaciones del Form 5472, lista de preparación de documentos bancarios/KYC y consulta fiscal inicial para identificar los requisitos de presentación.
Para un único propietario no residente con estructura de negocio sencilla. Incluye apoyo con el EIN y orientación fiscal básica.
El más popular. Incluye un análisis integral fiscal/de tratados, referencias bancarias y orientación continua de cumplimiento.
Para situaciones complejas: varios miembros, transacciones de alto valor o jurisdicciones bancarias difíciles. Apoyo de servicio completo.
Impuesto anual de franquicia de Delaware ($300), preparación anual de la declaración de impuestos de EE. UU. si se requiere (honorarios de CPA de $500-5,000 o más según la complejidad), honorarios del asesor fiscal del país de origen (varía), solicitud de ITIN si es necesaria ($50-500) y servicios de contabilidad/teneduría de libros. Estos paquetes cubren únicamente la CONSTITUCIÓN y la configuración inicial.
Completa este formulario de admisión confidencial. Revisaré tu situación y me pondré en contacto contigo dentro de 24 horas para hablar de tus necesidades específicas fiscales, bancarias y de cumplimiento.
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Sergei Tokmakov, Esq.
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