Полное руководство на 2025 год по созданию, ведению и поддержанию Delaware LLC в статусе иностранного резидента
Да. Delaware не требует, чтобы участники или управляющие LLC были гражданами или резидентами США. Создать Delaware LLC и владеть ею может любой человек в любой точке мира. Единственное требование Delaware: наличие зарегистрированного агента с физическим адресом в Delaware.
Однако «Можете ли вы?» и «Стоит ли вам?» это совершенно разные вопросы. В этом руководстве я разбираю:
Это руководство содержит общую образовательную информацию, а не юридическую или налоговую консультацию. Налоговое право США для компаний с иностранными владельцами сложное и сильно зависит от конкретных фактов. Ситуация каждого нерезидента уникальна и зависит от страны проживания, налоговых соглашений, видов деятельности и источников дохода. Всегда консультируйтесь с американским дипломированным бухгалтером (CPA) и/или международным налоговым юристом, прежде чем создавать LLC в США. Ошибки могут привести к штрафам в $10,000 и более, заморозке банковских счетов или неожиданным налоговым обязательствам в США.
По состоянию на март 2025 года FinCEN принял временное правило, ограничивающее отчётность о бенефициарных владельцах (BOI) только иностранными отчитывающимися компаниями. Созданные в Delaware LLC (отечественные юридические лица) в настоящее время освобождены от подачи BOI в рамках этого временного правила. Однако это может измениться вследствие будущих нормативных и судебных изменений. В этом руководстве я отмечаю «по состоянию на март 2025 года» там, где обсуждается статус BOI.
Delaware LLC хорошо подходят для определённых сценариев нерезидентов:
Работают с клиентами из США через Upwork, Toptal или по прямым договорам. Нужны счёт в долларах США, Stripe/PayPal и защита от ответственности. Услуги оказываются удалённо из своей страны.
Создают онлайн-продукт, большинство клиентов в США, в перспективе планируют привлекать венчурный капитал в США. Позже могут преобразоваться в DE C-Corp.
Продают через Amazon FBA, Shopify, Etsy со складами и клиентами в США. Нужно американское юридическое лицо для торговых аккаунтов и доверия.
Приобретают арендную недвижимость или инвестируют в недвижимость в США. LLC даёт защиту от ответственности и может давать налоговые преимущества (с учётом правил FIRPTA).
Владеют долями в стартапах США, ценными бумагами или интеллектуальной собственностью. Нужно американское юридическое лицо для инвестиционных соглашений или лицензионных структур.
YouTube, курсы, цифровые продукты с аудиторией из США. Нужно американское юридическое лицо для AdSense, Stripe и спонсорских договоров.
Если у вас нет клиентов в США, нет дохода из США, нет банковского счёта в США и нет планов привлекать капитал в США, Delaware LLC добавляет нагрузку по комплаенсу (ежегодный налог $300, возможные подачи в IRS) при минимальной выгоде. Вместо этого рассмотрите компанию в своей стране или LLC в Wyoming/New Mexico (ниже расходы). Преимущества Delaware проявляются в основном тогда, когда у вас есть существенные связи с США или серьёзные контрагенты (инвесторы, крупные клиенты).
| Статья | Стоимость | Периодичность |
|---|---|---|
| Госпошлина за создание в Delaware | $90 | Единоразово |
| Зарегистрированный агент | $50-300 | Ежегодно |
| Ежегодный franchise tax Delaware | $300 | Ежегодно (срок до 1 июня) |
| Заявка на EIN | БЕСПЛАТНО | Единоразово |
| Operating Agreement | $0-500 | Единоразово (зависит от сложности) |
Минимум в первый год: ~$440 (госпошлины + зарегистрированный агент). Ежегодные повторяющиеся расходы: ~$350-600 (franchise tax + зарегистрированный агент + любые сборы CPA/комплаенса).
Именно здесь большинство нерезидентов путаются, и именно здесь ошибки дорого обходятся.
LLC с одним участником (один иностранный владелец):
LLC с несколькими участниками (2 и более иностранных владельца):
Налоговые последствия в США зависят от того, «ведёт ли ваша LLC торговлю или бизнес в США» (U.S. trade or business, USTB). Это определяет:
IRS применяет тест на основе фактов и обстоятельств. Как правило, вы ведёте USTB, если у вас есть:
✓ Сотрудники или независимые подрядчики в США, выполняющие работу в США
✓ Офис, склад или иное постоянное место ведения бизнеса в США
✓ Регулярная, непрерывная коммерческая деятельность в США
Серые зоны:
• Продажи клиентам из США из-за рубежа (обычно сами по себе НЕ USTB)
• Использование платёжных систем США (Stripe, PayPal): неоднозначные разъяснения
• Серверы/облачный хостинг в США: как правило НЕ USTB
• Amazon FBA со складами в США: часто считается USTB
Чёткого однозначного критерия не существует. Консультируйтесь с американским CPA, знакомым с налогообложением нерезидентов.
Если вы владеете Delaware LLC с одним участником в статусе нерезидента США, вам, вероятно, нужно подавать:
• Form 5472 (Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation or Foreign Corporation Engaged in a U.S. Trade or Business)
• Pro forma Form 1120 (даже несмотря на то, что LLC игнорируется для целей налога)
Срок подачи: 15 марта (или 15-й день 3-го месяца после окончания налогового года)
Штраф за неподачу: $25,000 в год (исторически; уточните текущий штраф у CPA)
Это требование действует, даже если у вас ноль дохода из источников в США и вы должны ноль налога. Это обязанность по информационной отчётности, а не налоговая декларация. Многие нерезиденты не знают об этом, пока спустя годы не получат уведомление от IRS.
Что приводит к необходимости подавать Form 5472?
Должен ли я платить подоходный налог в США?
Если у вашей LLC 2 и более иностранных владельца:
Рекомендация: если вам нужно несколько владельцев, серьёзно подумайте о том, чтобы оставить один участник или выбрать корпоративный режим для упрощения комплаенса. Либо используйте компанию в своей стране для владения долями в LLC.
Если у вашей страны есть налоговое соглашение с США, вы можете претендовать на:
• Сниженные ставки удержания с дохода FDAP (часто 15% вместо 30%)
• Освобождение от налога США при отсутствии «постоянного представительства» в США
• Устранение двойного налогообложения через зачёт иностранных налогов
Изучите налоговое соглашение между США и вашей страной и проконсультируйтесь с трансграничным налоговым консультантом. Для льгот по соглашению нужно подать Form W-8BEN или Form W-8BEN-E плательщикам и заявить льготы по соглашению в налоговых декларациях.
Создать LLC легко. Открыть банковский счёт в США удалённо в статусе нерезидента сложно.
Большинство традиционных банков (Chase, Bank of America, Wells Fargo) требуют:
Вывод: традиционные банки, как правило, не вариант для удалённых нерезидентов без SSN/ITIN.
Нерезиденты обычно полагаются на финтех-банки и платёжные платформы, которые принимают LLC с иностранными владельцами:
| Платформа | Дружелюбна к нерезидентам? | Ключевые требования |
|---|---|---|
| Mercury | ✅ Да | DE LLC, EIN, паспорт, описание бизнеса, присутствие в интернете |
| Wise Business | ✅ Да | Документы LLC, EIN, паспорт, подтверждение адреса, верификация бизнеса |
| Relay | ✅ Да | LLC в DE/WY/другом штате, EIN, паспорт, сайт/бизнес-план |
| Brex | ⚠️ Иногда | Предпочтение стартапам с венчурным финансированием; более строгий андеррайтинг |
| Payoneer | ✅ Да | Документы LLC, EIN, паспорт; в основном для приёма платежей, ограниченный банковский функционал |
| Stripe Atlas | ✅ Да (в пакете) | Создаёт DE C-Corp + открывает счёт в Silicon Valley Bank/Mercury; сбор $500 |
Наличие Delaware LLC не гарантирует открытие банковского счёта. Банки и финтех-компании проводят андеррайтинг на основе рисков. Вам могут отказать, если:
• Ваша страна в санкционных списках OFAC или относится к юрисдикциям высокого риска
• Бизнес-модель высокорисковая (крипто, азартные игры, контент для взрослых, форекс, сетевой маркетинг)
• Нет подтверждаемой деловой активности (нет сайта, нет выручки, расплывчатое описание бизнеса)
• Неполный пакет документов KYC
Лучшая практика: иметь работающий бизнес (сайт, договоры, демо-продукт) ДО создания LLC. Банки хотят видеть реальную коммерческую деятельность, а не компании-пустышки.
Stripe: принимает Delaware LLC с иностранными владельцами при наличии банковского счёта в США. Требует те же документы KYC, что и банки.
PayPal Business: принимает LLC США с иностранными владельцами, но может устанавливать лимиты/холды в зависимости от страны бенефициарного владельца.
Square: аналогично Stripe; требует банковский счёт в США и EIN.
Итог: большинство платёжных систем принимают LLC с иностранными владельцами, ЕСЛИ у вас есть бизнес-счёт в банке США. Банковский счёт и есть самая сложная часть.
Corporate Transparency Act (CTA) был призван обязать большинство малых предприятий США отчитываться о бенефициарных владельцах (BOI) перед FinCEN. После судебных оспариваний и нормативных изменений:
По состоянию на март 2025 года временное правило FinCEN ограничивает требования отчётности BOI только иностранными отчитывающимися компаниями. Созданные в Delaware LLC (отечественные юридические лица) в настоящее время ОСВОБОЖДЕНЫ от обязанности подавать BOI.
Иностранная отчитывающаяся компания это организация, созданная по иностранному праву и зарегистрированная для ведения бизнеса в штате США (например, UK Ltd, зарегистрированная в Delaware как иностранное юридическое лицо).
Это временное правило, и оно может измениться вследствие законодательства, нормативного регулирования или судебных решений. Следите за сайтом FinCEN или консультируйтесь с юристом для актуальной информации.
Что это значит для нерезидентов, создающих Delaware LLC:
CTA прошёл через множество судебных оспариваний, судебных запретов и решений Верховного суда в 2024-2025 годах. Изначально предполагалось, что большинство малых LLC в США будут подавать BOI. После судебных оспариваний и временного правила FinCEN от марта 2025 года требование теперь применяется только к иностранным отчитывающимся компаниям. Это снова может измениться вследствие законодательства или окончательного нормотворчества. Всегда проверяйте текущий статус на FinCEN.gov или консультируйтесь с юристом.
Почему выбрать Delaware, а не другие варианты?
| Фактор | Delaware | Wyoming | New Mexico | Компания в вашей стране |
|---|---|---|---|---|
| Стоимость создания | $90 | $100 | $50 | Сильно варьируется |
| Ежегодный налог/сбор | $300 | $60 | $0 | Варьируется |
| Конфиденциальность | ✅ Хорошая (участники не публичны) | ✅ Отличная | ✅ Отличная (нет ежегодного отчёта) | Варьируется |
| Судебная практика | ✅ Самая сильная (Court of Chancery) | Хорошая | Ограниченная | Неприменимо |
| Предпочтение венчурных инвесторов | ✅ Сильно предпочитается | Принимается | Редко | Как правило, отвергается |
| Будущее преобразование в C-Corp | ✅ Легко, тот же штат | Требует переучреждения | Требует переучреждения | Неприменимо |
| Налоговые обязательства в США | Те же (применяются федеральные правила) | Те же | Те же | Нет, но и нет присутствия в США |
| Доступ к банкам США | ✅ Лучшее принятие | ✅ Хорошее | Хорошее | ❌ Очень сложно |
НЕВЕРНО. Ваша страна проживания, скорее всего, облагает налогом ваш мировой доход независимо от того, где зарегистрировано ваше юридическое лицо. Delaware LLC НЕ создаёт безналоговый статус. Вы можете быть должны налог в своей стране И потенциально в США (если у вас есть ECI). Консультируйтесь и с американским CPA, и с налоговым консультантом в вашей стране.
ОПАСНО. У LLC с иностранными владельцами часто есть обязанности по Form 5472, даже если налог в США равен нулю. Штрафы за неподачу: $25,000 и более в год. IRS не волнует, что вы не знали о требовании.
ОТЧАСТИ ВЕРНО. Delaware не раскрывает публично участников/управляющих LLC. Однако:
• Банки/платёжные системы требуют полный KYC по бенефициарным владельцам
• IRS знает о владении (через Form 5472, налоговые декларации)
• Судебное раскрытие доказательств может пробить анонимность
• Правила BOI (если они вернутся) могут потребовать раскрытия перед FinCEN
У вас есть конфиденциальность от публичного поиска, но не анонимность от властей.
НЕВЕРНО. Одобрение банковского счёта остаётся на усмотрение банка. Многим нерезидентам отказывают даже при действующих LLC. Вам нужны:
• Убедительный пакет документов KYC
• Реальная деловая активность (сайт, договоры, клиенты)
• Страна не в санкционных списках/списках высокого риска
• Бизнес-модель, приемлемая для риск-аппетита банка
ВВОДИТ В ЗАБЛУЖДЕНИЕ. В Delaware нет подоходного налога штата на доходы, полученные за пределами штата, но вы всё равно должны:
• Федеральный налог США (если у вас есть ECI)
• Налог в вашей стране (обычно на мировой доход)
• Ежегодный franchise tax Delaware $300 (не зависит от дохода)
«Нет подоходного налога Delaware» ≠ «нет налогов».
НЕВЕРНО. Иностранные игнорируемые юридические лица (LLC с одним участником) с долей иностранных лиц 25% и более ОБЯЗАНЫ подавать Form 5472 + pro forma 1120. Это удивляет многих нерезидентов, считающих, что у LLC нет федеральных требований по подаче.
ВСЁ НАОБОРОТ. Разберитесь со своими налоговыми обязательствами ДО создания. Как только LLC существует, начинается отсчёт сроков подачи и ежегодных сборов. Задним числом ликвидация LLC не отменяет прошлых обязательств по подаче.
Ответьте на эти вопросы честно:
Delaware LLC, скорее всего, вам подойдёт, если:
• У вас есть или ожидается значительная выручка из США
• Вы можете пройти отбор для банковских услуг в США (Mercury, Wise и т. д.)
• Вы понимаете и принимаете обязательства по налоговой отчётности в США
• Вы планируете масштабировать бизнес (возможно, привлечь капитал или выйти из бизнеса)
• Вы можете позволить себе профессиональную налоговую/юридическую помощь ($1,500-5,000 и более в год)
Рассмотрите Wyoming/NM или компанию в вашей стране, если:
• Небольшой lifestyle-бизнес (выручка < $100K в год)
• Преимущественно клиенты не из США
• Ограниченный бюджет (хотите минимизировать ежегодные расходы)
• Нет планов на институциональное финансирование или серьёзных контрагентов
Откажитесь от LLC в США, если:
• Вы не можете открыть банковский счёт в США (санкции, страна высокого риска)
• Нет клиентов, дохода или деловых связей в США
• Вы не готовы/не можете подавать налоговые формы США или нести расходы на комплаенс
• Бизнес-модель крипто, форекс, азартные игры или иная высокорисковая (банковское обслуживание почти невозможно)
Создание под руководством юриста с поддержкой международного комплаенса. Я занимаюсь подачами в Delaware, заявкой на EIN и даю рекомендации по налогам/банкам для иностранных владельцев.
Подача Delaware Certificate of Formation, услуга зарегистрированного агента (1 год), помощь с заявкой на EIN (по почте/факсу для заявителей без SSN), operating agreement, адаптированное под владение нерезидентом, рекомендации по обязательствам Form 5472, чек-лист подготовки документов для банка/KYC и первичная налоговая консультация для определения требований по подаче.
Для единственного владельца-нерезидента с простой бизнес-структурой. Включает поддержку по EIN и базовые налоговые рекомендации.
Самый популярный. Включает комплексный анализ налогов/соглашений, рекомендации по банкам и текущие рекомендации по комплаенсу.
Для сложных ситуаций: несколько участников, сделки на крупные суммы или сложные банковские юрисдикции. Полное сопровождение.
Ежегодный franchise tax Delaware ($300), подготовка ежегодной налоговой декларации США при необходимости (сборы CPA $500-5,000 и более в зависимости от сложности), сборы налогового консультанта в вашей стране (варьируются), заявка на ITIN при необходимости ($50-500) и услуги бухгалтерского учёта. Эти пакеты покрывают только СОЗДАНИЕ и первоначальную настройку.
Заполните эту конфиденциальную анкету. Я изучу вашу ситуацию и свяжусь с вами в течение 24 часов, чтобы обсудить ваши конкретные требования по налогам, банкам и комплаенсу.
Есть вопросы о создании Delaware LLC в статусе нерезидента? Давайте обсудим вашу конкретную ситуацию.
Sergei Tokmakov, Esq.
Запросите часовую Zoom-стратегическую сессию за $400 (или письменную консультацию юриста за $240).
Все консультации конфиденциальны и защищены адвокатской тайной. Я работаю с клиентами-нерезидентами по всему миру и понимаю особые сложности трансграничных бизнес-структур. Пишите мне на email owner@terms.law или используйте анкету. Я отвечаю в течение 24 часов.