Сравните налоги на самозанятость, бизнес-вычеты и доход на руки, чтобы принимать обоснованные решения о трудоустройстве
Этот калькулятор предоставляет всестороннее сравнение налоговых обязательств работника по форме W-2 и независимого подрядчика по форме 1099 с использованием актуальных налоговых категорий IRS, баз для расчёта взносов Social Security и налоговых ставок штата Калифорния.
Налоги FICA в размере 7,65% (6,2% Social Security + 1,45% Medicare) на заработную плату до базы для взносов SS ($176 100 на 2025 год; $168 600 на 2024 год). Взносы 401(k) до налогообложения и Section 125 (FSA, медицина) уменьшают базу дохода; калькулятор применяет прогрессивные федеральные категории (от 10% до 37%) и девять прогрессивных категорий Калифорнии (от 1% до 12,3%) плюс 1% Behavioral Health Services Tax на доход в Калифорнии свыше $1 млн. Калифорния НЕ соответствует федеральному стандартному вычету или IRC 199A QBI; калифорнийская методика использует собственный стандартный вычет ($5 706 для подающих отдельно/MFS; $11 412 для MFJ/HOH/QSS на 2025 год).
Чистый доход от самозанятости равен валовому доходу за вычетом бизнес-расходов. Налог на самозанятость = 15,3% (12,4% SS + 2,9% Medicare) на 92,35% чистого заработка, повторяя расчёт IRS Schedule SE. Половина налога на самозанятость вычитается из AGI. Вычет QBI (IRC 199A) до 20% квалифицированного дохода от бизнеса, с учётом постепенной отмены для SSTB при $197 300/$247 300 (подающие отдельно) или $394 600/$494 600 (MFJ) на 2025 год. Выше верхнего порога этот калькулятор консервативно обнуляет QBI как для случаев SSTB, так и для не-SSTB, поскольку не собирает данные о выплаченной заработной плате по W-2 или базисе квалифицированного имущества.
Для 1099: SEP-IRA до примерно 20% чистого дохода от самозанятости после вычета налога на самозанятость (с лимитом $70 000 на 2025 год). Solo 401(k) допускает взнос работника до $23 500 плюс взнос работодателя (~20%) до того же совокупного лимита $70 000.
Налоговые ставки, категории и лимиты взяты из IRS Revenue Procedures, показателей стандартного вычета по OBBBA (P.L. 119-21, июль 2025 года) и публикаций California Franchise Tax Board. Хотя этот калькулятор предоставляет точные оценки на основе предоставленной вами информации, индивидуальные обстоятельства различаются, и вам следует обратиться к квалифицированному налоговому специалисту за персональной консультацией.
Когда компания предлагает выбор между занятостью по форме W-2 и работой по контракту 1099, используйте этот калькулятор, чтобы определить минимальную ставку 1099, необходимую для сохранения вашего дохода на руки по W-2. Многие подрядчики недооценивают дополнительные расходы на самозанятость и соглашаются на ставки, которые фактически уменьшают их чистый доход. Как правило, ваша ставка по 1099 должна быть на 25-40% выше эквивалентной зарплаты по W-2.
Переведите оба предложения в доход после уплаты налогов. Не забудьте учесть неденежные льготы, такие как качество медицинской страховки, софинансирование 401(k), оплачиваемый отпуск и стабильность работы.
Если вы рассматриваете возможность ухода с занятости по W-2, чтобы начать работать на фрилансе или консультантом, этот калькулятор поможет вам понять налоговые последствия перед тем, как сделать этот шаг.
Если вы уже работаете подрядчиком по форме 1099, смоделируйте, как различные деловые расходы влияют на вашу налоговую нагрузку. Поэкспериментируйте с домашним офисом, оборудованием и пенсионными взносами, чтобы найти оптимальную налоговую стратегию.
Одно из значительных преимуществ статуса 1099: доступ к пенсионным планам с более высокими лимитами взносов. Сравните варианты SEP-IRA или Solo 401(k) с планом W-2 401(k) с софинансированием работодателя.
Если вы считаете, что вас неправильно классифицировали как подрядчика по форме 1099, тогда как вы должны быть работником по W-2, этот калькулятор поможет вам понять финансовые последствия.
IRS использует тест из трёх категорий: поведенческий контроль (определяет ли компания, как выполняется работа?), финансовый контроль (невозмещаемые деловые расходы, инвестиции, способ оплаты, потенциал прибыли/убытка) и тип отношений (письменные договоры, льготы, постоянство, интеграция в обычную деятельность компании).
В то время как работники по W-2 платят 7,65%, а их работодатели платят такие же 7,65%, самозанятые лица сами платят все 15,3%: 12,4% на Social Security (с дохода до $176 100 в 2025 году) и 2,9% на Medicare. Дополнительный налог Medicare в размере 0,9% применяется к доходу от самозанятости свыше $200 000 для подающих декларацию отдельно.
Налог на самозанятость рассчитывается с 92,35% чистого дохода от самозанятости, а не с полной суммы. Формула: чистый доход от самозанятости x 0,9235 x 0,153 = налог на самозанятость. Вы также можете вычесть половину налога на самозанятость из AGI.
20% вычет с квалифицированного дохода от бизнеса для сквозных организаций и индивидуальных предпринимателей. Постепенная отмена на 2025 год: подающие отдельно от $197 300 до $247 300; MFJ от $394 600 до $494 600. SSTB (право, бухгалтерия, здравоохранение, консалтинг, финансовые услуги) полностью теряют право выше верхнего порога.
Ежеквартальные сроки уплаты: 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января следующего года. Требуются, если ожидается задолженность в размере $1 000 или более после удержаний. Штрафы за недоплату рассчитываются по федеральной краткосрочной ставке плюс 3 процентных пункта.
По AB5 работник презюмируется работником по найму, если нанимающая сторона не может доказать все три фактора: (A) свобода от контроля, (B) работа выполняется вне обычной деятельности нанимающей стороны, (C) обычное занятие самостоятельно учреждённым видом деятельности.
Доступен только самозанятым лицам (вариант для работников по найму был отменён TCJA на 2018-2025 годы). Упрощённый метод: $5 за квадратный фут до 300 квадратных футов (максимум $1 500). Обычный метод: фактические расходы исходя из процента использования для бизнеса. Помещение должно использоваться регулярно и исключительно для бизнеса.
SEP-IRA: около 20% чистого дохода от самозанятости (максимум $70 000 на 2025 год). Solo 401(k): взносы работника до $23 500 + взнос работодателя до примерно 20% чистого дохода, с тем же совокупным максимумом $70 000.
Вам нужна надбавка не менее 25-40% над эквивалентной ставкой W-2, чтобы выйти в ноль после налога на самозанятость, утраченных льгот и самостоятельно финансируемой пенсии.
Откладывайте 25-30% каждого платежа на ежеквартальные расчётные налоги на отдельный счёт.
Каждый законный деловой расход уменьшает как подоходный налог, так и налог на самозанятость. Часто упускаемые вычеты: домашний офис, интернет/телефон (деловая часть), профессиональное развитие, пробег, программное обеспечение, страхование профессиональной ответственности, банковские комиссии.
SSTB полностью теряют право на вычет выше верхнего порога. Вычет также ограничен заработной платой по W-2 и квалифицированным имуществом при более высоких уровнях дохода.
Solo 401(k) или SEP-IRA могут укрыть до $70 000 в год (2025 год). Даже скромные взносы экономят тысячи в налоге текущего года.
Калифорнийский AB5 устанавливает более строгие стандарты классификации, чем федеральное законодательство. То, что соответствует правилам IRS, всё равно может быть неправильной классификацией по законодательству Калифорнии.
Работа без отдельного делового банковского счёта усложняет учёт расходов и повышает риск налоговой проверки.
Самая эффективная стратегия снижения налогов. Solo 401(k) может укрыть до $70 000 от налога текущего года на 2025 год.
Как только чистый доход от самозанятости превышает примерно $80 000 - $100 000, выбор статуса S-корпорации может снизить общую налоговую нагрузку за счёт переквалификации части дохода как распределений (не облагаемых налогом на самозанятость).
Подрядчики, работающие по кассовому методу, могут гибко выбирать, когда признаётся доход и вычитаются расходы. Особенно ценно вблизи порогов налоговых категорий или диапазонов постепенной отмены QBI.
$5 за квадратный фут до 300 квадратных футов (максимум $1 500) защищён от претензий при проверке и не требует учёта расходов.
Медицинская страховка самозанятых вычитается на 100% как корректировка AGI сверх линии. Не может превышать чистый доход от самозанятости; не может быть заявлена, если есть право на субсидируемое работодателем покрытие через план супруга.
Стандартная ставка за пробег на 2025 год составляет $0,70 за деловую милю. 10 000 деловых миль = вычет $7 000.
Правило безопасной гавани позволяет уплачивать 100% налога за прошлый год (110%, если AGI превысил $150 000) равными ежеквартальными взносами, чтобы избежать штрафа, даже если доход растёт.
Подробные ответы на распространённые вопросы о классификации 1099 против W-2, налогах и стратегиях планирования.
Работники по форме W-2 работают под контролем работодателя с автоматическим удержанием налогов и получают льготы, такие как медицинская страховка, оплачиваемый отпуск и защита по безработице. Работодатель платит половину FICA (7,65%) и ведёт расчёт заработной платы. Независимые подрядчики по форме 1099 сами определяют, как выполнять работу, ежеквартально платят налоги на самозанятость по полной ставке 15,3% и не получают льгот от работодателя, но могут вычитать деловые расходы и могут пользоваться более высокими лимитами пенсионных взносов.
IRS взвешивает три категории: поведенческий контроль, финансовый контроль и тип отношений. Ни один отдельный фактор не является определяющим.
Работник презюмируется работником по найму, если нанимающая сторона не докажет ВСЕ три фактора: (A) свобода от контроля и руководства, (B) работа вне обычной деятельности организации, (C) обычное занятие самостоятельно учреждённым видом деятельности той же природы.
Нет. Классификация определяется природой рабочих отношений, а не соглашением между сторонами. Как федеральное законодательство, так и законодательство Калифорнии строго запрещают неправильную классификацию независимо от того, о чём договорились стороны.
Подрядчики по форме 1099 платят 15,3% налога на самозанятость с чистого заработка от самозанятости, тогда как работники по W-2 платят только 7,65%, потому что работодатели платят вторую половину. Это добавляет 7,65% на доход до базы для взносов SS. Подрядчики могут компенсировать это через бизнес-вычеты, вычет налога на самозанятость и вычет QBI.
IRC Section 199A допускает вычет до 20% квалифицированного дохода от бизнеса. Постепенная отмена на 2025 год: подающие отдельно от $197 300 до $247 300; MFJ от $394 600 до $494 600. SSTB полностью теряют право на вычет выше верхнего порога.
Как правило, на 25-40% выше, чтобы учесть налог на самозанятость, медицинскую страховку, софинансирование пенсии, оплачиваемый отпуск и другие льготы.
Вы можете вычесть из AGI эквивалентную работодателю половину налога на самозанятость (50% от общей суммы). Это вычет сверх линии, не требующий детализации.
Обычные и необходимые деловые расходы: домашний офис, оборудование и материалы, программное обеспечение/подписки, профессиональное развитие, деловые поездки и пробег ($0,70 за милю на 2025 год), телефон/интернет для деловых целей, профессиональные услуги, бизнес-страхование, реклама, членство и взносы, а также страховые взносы на медицинскую страховку (как корректировка дохода).
Упрощённый метод: $5 за квадратный фут до 300 квадратных футов (максимум $1 500). Обычный метод: фактические расходы x процент использования для бизнеса. Помещение должно использоваться регулярно и исключительно для бизнеса.
Да, вычитается на 100% как корректировка AGI. Не может превышать чистый доход от самозанятости; не может быть заявлена, если есть право на субсидируемое работодателем покрытие через план супруга.
15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января следующего года.
Безопасные гавани: 90% обязательства этого года ИЛИ 100% прошлого года (110%, если AGI превысил $150 000). Штраф не применяется, если ваша задолженность после удержаний составляет менее $1 000.
SEP-IRA: до примерно 20% чистого дохода от самозанятости (максимум $70 000 на 2025 год). Solo 401(k): взносы работника + работодателя до того же совокупного максимума $70 000. SIMPLE IRA, традиционный IRA и Roth IRA также являются вариантами.
Взносы до налогообложения уменьшают AGI доллар к доллару. Взносы работодателя (SEP-IRA / Solo 401(k)) также уменьшают базу расчёта QBI.
Для работников: уплата работодательской части FICA, потеря пособия по безработице, отсутствие компенсации работникам, отсутствие сверхурочных, отсутствие льгот. Для работодателей: доначисление налогов плюс штрафы, ответственность по FLSA, штрафы по AB5 от $5 000 до $25 000 за нарушение в Калифорнии. Программа IRS Voluntary Classification Settlement Program позволяет провести перспективную переклассификацию со сниженными штрафами.
Подайте IRS Form SS-8 для официального определения статуса, подайте IRS Form 8919 вместе с вашей декларацией, подайте претензию по заработной плате в California Labor Commissioner или сообщите в California EDD. Проконсультируйтесь с адвокатом по трудовому праву о задолженности по заработной плате и установленных законом штрафах.
Юридически возможно, но подвергается тщательной проверке. Работа по 1099 должна быть действительно иной и отдельной от работы по W-2. Одна и та же работа, оплачиваемая двумя способами, является тревожным сигналом для проверяющих.
Значительно меньшую. На подрядчиков не распространяются минимальная заработная плата и сверхурочные по FLSA, Title VII/ADA/ADEA в большинстве округов, страхование по безработице, компенсация работникам, FMLA, COBRA, WARN Act или защита по планам ERISA. Подрядчики сохраняют защиту по договорному праву и определённую защиту по законодательству штата.
Если вы взвешиваете решение между 1099 и W-2, подозреваете неправильную классификацию или вам нужна проверка договора с подрядчиком на соответствие тесту ABC в Калифорнии, я могу изучить документы о найме, рабочие договорённости и предлагаемый договор в письменной справке. Напишите на owner@terms.law, приложив документы и описание того, как фактически выполняется работа.